Рассмотрим особенности передачи капитала семьи будущим поколениям (при жизни и при наследственном планировании), в том числе с использованием иностранных компаний, трастов и семейных фондов (foundation).
Состоятельные семьи из России имеют обширную географию активов по всему миру: это личная и коммерческая недвижимость, операционные бизнесы и холдинги, яхты, частные самолеты и инвестиционные портфели в банках, драгоценности, предметы искусства и роскоши.
Возможны несколько вариантов передачи активов преемникам и наследникам:
1) Прижизненное дарение. В России дарение не облагается НДФЛ, если происходит между членами семьи и близкими родственниками
2) Передача актива по наследству – по закону или по завещанию. В России наследование не облагается НДФЛ во всех случаях (независимо от вида полученного наследственного имущества и наличия родства между наследодателем и наследниками).
3) Передача контроля над имуществом / владения через передачу акций иностранной компании, которая владеет активами, в адрес преемников/наследников (дарение акций, опцион на выкуп акций в будущем).
4) Создание траста / семейного фонда с передачей в него имущества для будущих поколений, наделение преемников / будущих наследников правами выгодоприобретателей (beneficiaries), которые получат выплату из структуры в случае смерти ее учредителя (основателя) либо будут получать периодические выплаты из структуры в будущем и после смерти учредителя (с учетом его инструкций управляющему, данных и зафиксированных при создании траста / семейного фонда).
Каждый из вариантов имеет свои особенности: правовые, налоговые и организационные.
Подробно - в статье для журнала Business Emirates :